Co zalicza się do ulgi termomodernizacyjnej?

Data publikacji: -

Autor: Redakcja portalu Majsteria

Długość czytania: 6 min

Czy wiesz, że właściciele i współwłaściciele domów jednorodzinnych w rozliczeniu rocznym PIT mogą odliczyć 53 000 zł ulgi termomodernizacyjnej? Limit ustalono na jednego podatnika – małżonkowie ze wspólnością majątkową i wspólnym domem mogą więc odliczyć aż 106 000 zł. Wśród kosztów do odliczenia znajdują się m.in. materiały budowlane do termoizolacji, pompa ciepła z montażem, fotowoltaika, okna i ich wymiana czy wykonanie audytu energetycznego. Sprawdź, jak skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej!

Co zalicza się do ulgi termomodernizacyjnej?

W tej poradzie znajdziesz

Co to jest ulga termomodernizacyjna?Kto jest uprawniony do ulgi termomodernizacyjnej?Ile wynosi ulga termomodernizacyjna?Ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć?Ulga termomodernizacyjna a Czyste Powietrze Kiedy nie można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Co to jest ulga termomodernizacyjna?

Polska, jako członek UE, musi stosować się do konkretnych zasad polityki klimatycznej. Do 2030 r. emisja gazów cieplarnianych ma być ograniczona o minimum 55%. Jednym ze sposobów jest termomodernizacja budynków oraz wybór bardziej ekologicznych źródeł energii i ciepła.

Z tego powodu w kraju funkcjonują różne programy wspierające Polaków w tych działaniach. Jednym z takich rozwiązań jest ulga termomodernizacyjna, która obniża należny podatek dochodowy.

Dopiero zastanawiasz się nad ograniczeniem zużycia energii? Z artykułu Termomodernizacja – wszystko, co musisz wiedzieć, dowiesz się, jak zaplanować to przedsięwzięcie od A do Z.

Kto jest uprawniony do ulgi termomodernizacyjnej?

Z ulgi termomodernizacyjnej może skorzystać osoba, która płaci w Polsce podatek dochodowy, a jednocześnie:

jest (współ)właścicielem budynku jednorodzinnego, który już istnieje,
dokonuje termomodernizacji, czyli ulepszeń obniżających zużycie energii lub prowadzących do wykorzystania energii odnawialnej,
w ciągu 3 lat skończy całe przedsięwzięcie (czas liczy się od końca roku, w którym wystąpił pierwszy koszt),
ponosi kwalifikujące się wydatki zgodnie ze stosownym rozporządzeniem,
uzyskuje faktury VAT na wszystkie zakupy towarów / usług (muszą być wystawione przez czynnych podatników VAT),
nie wlicza tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów,
nie uzyskuje zwrotu za te wydatki, np. z programu Czyste Powietrze.

Warto wiedzieć:

Ulga termomodernizacyjna przypisana jest do podatnika, a nie do konkretnej nieruchomości. To oznacza, że w przypadku kilku współwłaścicieli (np. małżonków), każdy z nich może odliczyć wydatki w wysokości do 53 000 zł. Ważne, aby były odpowiednio udokumentowane. Co ważne, nie można odliczyć tego samego wydatku kilka razy przez kilka osób.

Ile wynosi ulga termomodernizacyjna?

To, ile wynosi ulga termomodernizacyjna, zostało określone w 2019 roku. To 53 000 zł na jednego podatnika. Tę kwotę odlicza się od:

dochodu – jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) lub podatkiem liniowym,
przychodu – jeśli rozliczasz się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Nie wszyscy wciąż zdają sobie jednak sprawę, jak działa ulga termomodernizacyjna. Ile zwrotu można otrzymać? W zależności od wybranej formy opodatkowania oraz wysokości dochodów to kilka-kilkanaście tysięcy złotych.

Odliczenie wydatków na termomodernizację obniża dochód, od którego liczy się podatek dochodowy. Przykładowo i w dużym uproszczeniu: jeśli zarabiasz 100 000 zł na rok i rozliczasz się na zasadach ogólnych, płacisz 12% podatku. Po skorzystaniu z ulgi ten podatek jest liczony nie od całej kwoty dochodu, a jedynie od reszty pozostałej po odliczeniu wydatków.

Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną? PIT-37, PIT-36, PIT-36L lub PIT-28 są kluczowe – to podczas składania zeznania rocznego możesz poinformować o odliczeniu i poniesionych wydatkach.

Ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć?

Wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne, które można zaliczyć do ulgi, wymieniono w Rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. Znajdziesz tam 15 punktów w kategorii „Materiały budowlane i urządzenia” oraz 16 w kategorii „Usługi”, a wśród nich m.in.:

materiały budowlane do dociepleń fundamentów,
zbiornik na gaz lub zbiornik na olej,
stolarka okienna i drzwiowa z wymianą,
ogniwo fotowoltaiczne z montażem,
pompa ciepła z montażem,
audyt energetyczny budynku,
ekspertyza ornitologiczna.

Co najczęściej jest rozliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej? Fotowoltaika, pompa ciepła, ocieplenie budynku, wymiana okien i drzwi – to jedne z najpopularniejszych opcji. Nie wiesz, co może być potrzebne w Twoim przypadku? Sprawdź artykuł: Kompleksowa termomodernizacja – na czym polega i co obejmuje?

Ulga termomodernizacyjna a Czyste Powietrze

Z ulgi termomodernizacyjnej można skorzystać także w sytuacji, jeśli masz dofinansowanie z programu Czyste Powietrze. Nie można jednak zaliczyć jednego kosztu dwa razy.

Przykładowo: wszystkie wydatki poniesione przez panią Annę na termomodernizację wynoszą 80 000 zł. W jej przypadku program Czyste Powietrze finansuje zakupy i usługi o wartości 50 000 zł. Pozostałe 30 000 zł – po spełnieniu warunków – pani Anna może odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Więcej na temat programu Czyste Powietrze oraz innych możliwości dotacji przeczytasz w artykule Jak zdobyć dofinansowanie na termomodernizację?

Kiedy nie można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Istnieją pewne ograniczenia dotyczące ulgi termomodernizacyjnej. Nie możesz skorzystać z niej przede wszystkim, jeśli:

nie jesteś (współ)właścicielem budynku,
nie masz faktur VAT dokumentujących wydatki,
termomodernizacja trwa dłużej niż 3 lata,
chcesz odliczyć te same wydatki, na które masz już inne dofinansowanie,
budynek jest dopiero w trakcie budowy.

Dużo wątpliwości budzi też ulga termomodernizacyjna dla emerytów, ponieważ nie mogą z niej skorzystać osoby zwolnione z podatku. Warto więc przeanalizować każdą sytuację indywidualnie, np. w urzędzie miasta lub gminy.

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, potrzeba dokonać konkretnych zmian i przeróbek w budynku. Profesjonalistów, którzy zajmą się Twoim domem, znajdziesz m.in. na stronie Majsteria – w kategorii: Elewacje, docieplenia. To również portal dla wykonawców. W kilka chwil łączy firmy usługowe z klientami!