Kwota wolna od podatku – czym jest i ile wynosi?

Data publikacji: -

Autor: Redakcja portalu Majsteria

Długość czytania: 5 min

Nie każdy podatnik zdaje sobie sprawę z faktu, że kwota wolna od podatku może mieć istotny wpływ na finalną wysokość otrzymywanego wynagrodzenia czy konieczne do uiszczenia składki w przypadku przedsiębiorców. Czym jest ulga podatkowa i co warto o niej wiedzieć? Właśnie tym zagadnieniom poświęcony jest ten artykuł.

Kwota wolna od podatku – czym jest i ile wynosi?

W tej poradzie znajdziesz

Czym jest kwota wolna od podatku?Kwota wolna od podatku a kwota zmniejszająca podatek – różnice Jakie są progi podatkowe w Polsce?Dla kogo może być istotna wysokość kwoty wolnej od podatku?Kwota wolna od podatku 2023 – darowizna Podsumowanie

Czym jest kwota wolna od podatku?

Zacznijmy od podstaw: czym właściwie jest kwota wolna od podatku? To nic innego jak wartość, która w danym rozliczeniu podatkowym nie podlega opodatkowaniu. Podstawą do jej obliczenia jest przede wszystkich dochód płatnika, jednak ulga nie przysługuje każdemu. Z kwoty wolnej mogą skorzystać tylko osoby rozliczające się na corocznie składanych deklaracjach podatkowych PIT-36 oraz PIT-37 (podatek dochodowy na zasadach ogólnych).

Warto wiedzieć:

Czym różnią się przychód a dochód? Przychód to łączna wartość zarobku netto (bez VAT). Dochód to natomiast wartość przychodu pomniejszona o wszelkie koszty jego uzyskania w danym okresie rozliczeniowym.

Kwota wolna od podatku a kwota zmniejszająca podatek – różnice

Wiele osób nie rozróżnia kwoty wolnej od podatku, a kwoty zmniejszającej podatek. Pojęcia te mają bowiem zupełnie inne znaczenie. Czym konkretnie się różnią?

Kwota wolna od podatku (2024 czy 2023) to część dochodów zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych. Wynosi ona 30 tys. zł, czyli 2,5 tys. zł miesięcznie. Podatek PIT (12%) z tej kwoty to 300 zł, co w ujęciu rocznym daje kwotę 3,6 tys. zł kwoty zmniejszającej podatek za cały rok.
Aby kwota wolna od podatku stała się kwotą zmniejszającą podatek, należy złożyć u pracodawcy specjalny wniosek o zmniejszenie kwoty zaliczki o 1/12 kwoty zmniejszającej (jest to oświadczenie PIT-2). W przeciwnym razie różnica zostanie podatnikowi zwrócona w ciągu 45 dni od daty złożenia rozliczenia w Urzędzie Skarbowym.

Kwota zmniejszająca podatek w 2023 roku wynosi tyle samo, ile wynosić będzie w 2024, ponieważ nie zmieniła się kwota wolna od podatku.

Jakie są progi podatkowe w Polsce?

Z kwestią kwoty wolnej od podatku wiąże się również pojęcie progów podatkowych. Są to stawki, które należy uiścić i zależą od wysokości przychodów w danym roku podatkowym. Jak kształtują się progi podatkowe 2023/2024? Szczegółową odpowiedź znajdziesz w zaprezentowanej poniżej tabeli. W skrócie:

pierwszy próg podatkowy obowiązuje do kwoty dochodu 120 000 zł. Wówczas stawka podatku wynosi 12%;
drugi próg podatkowy obowiązuje w przypadku dochodu powyżej 120 000 zł. Wówczas stawka za nadwyżkę wynosi 32%.

Progi podatkowe 2023/2024
Podstawa do obliczenia składki	Wysokość składki
I próg: do 120 000 zł	12% dochodu (minus kwota wolna od podatku)
II próg: ponad 120 000 zł	32% z nadwyżki dochodu powyżej 120 000 zł + 10 800 zł

Więcej o progach podatkowych przeczytasz w artykule: Progi podatkowe – czym są i ile wynoszą?

Dla kogo może być istotna wysokość kwoty wolnej od podatku?

Zastanawiasz się, dla kogo istotna jest kwota wolna od podatku 2023? Miesięcznie czy rocznie, dla każdego jest właściwie tak samo ważna. Dotyczy ona bowiem zdecydowanej większości przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (oczywiście z wyłączeniem tych, którzy rozliczają swój podatek ryczałtem lub kartą podatkową) oraz wszystkich zatrudnionych na podstawie umowy o pracę czy umowy zlecenie/o dzieło. Warto również wspomnieć, że w tym przypadku nie obowiązuje kwota minimalnego dochodu. Jeśli Twoje zarobki w skali roku nie przekroczą 30 000 zł, wówczas jesteś zwolniony z opłacania składek (Twój pracodawca je odprowadza, natomiast wrócą one na Twoje konto po złożeniu deklaracji podatkowej za dany rok). W sieci funkcjonuje tzw. kalkulator zwrotu podatku, dzięki któremu z łatwością obliczysz przysługującą Ci kwotę zwrotu.

Kwota wolna od podatku 2023? Działalność gospodarcza? Podatek dochodowy? Jeśli chcesz zgłębić powyższe pojęcia, sprawdź artykuł: Podatki w Polsce – wszystko, co warto o nich wiedzieć.

Kwota wolna od podatku 2023 – darowizna

tną kwestią w odniesieniu do tytułowego tematu jest również darowizna. Kwota wolna od podatku 2023 dotyczy bowiem również kwot otrzymanych spadków i darowizn (od otrzymanych darowizn również należy uiścić należny podatek). W tym zakresie wyróżnia się 4 grupy podatkowe:

grupa I – należą do niej m.in. mąż, żona, potomstwo (również wnuki czy prawnuki), rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, małżonkowie potomstwa czy teściowie. Kwota wolna od podatku dla tej grupy to 36 120 zł;
grupa II – należą do niej m.in. członkowie rodziny rodzeństwa (np. dzieci, małżonkowie czy rodzeństwo małżonków) oraz rodzeństwo rodziców. Kwota wolna od podatku 2023 wynosi dla tej grupy 27 090 zł;
grupa III – dotyczy pozostałych nabywców, a ulga podatkowa 2023 wynosi w tym przypadku 5 733 zł;
grupa 0 – czyli najbliższa rodzina (mąż, żona, dziecko, wnuk, rodzice czy rodzeństwo). Darowizna od najbliższej rodziny jest całkowicie zwolniona z podatku, o ile zostanie ona wcześniej zgłoszona do Urzędu Skarbowego.

Podsumowanie

Polski system podatkowy przez wiele osób uznawany jest za dość skomplikowany. Jeśli również do nich należysz i chcesz sprawdzić, ile wynosi podatek dochodowy w Twoim przypadku, skorzystaj z usług specjalisty. Doskonałych fachowców znajdziesz w serwisie Majsteria, a konkretniej w kategorii biura rachunkowe i księgowość.